Yrittäjyyskoulu

Aina kannattaa yrittää

Verotus

Itsenäisen yrittäjän verotus

Itsenäisen toiminimiyrityksen perustaminen on helppoa mutta myös pienimuotoista toimintaa harjoittavan pienyrittäjän on tarpeen tuntea yrityksen verotukseen liittyvää lainsäädäntöä ja käytäntöjä. Tämän aihealueen artikkelit valottavat toiminimiyrittäjän ja kevytyrittäjän verotusta.

Itsenäisen toiminimiyrityksen verotuksen ABC

Toiminimiyrittäjän on hyvä muistaa, että hän vastaa yrityksensä toiminnasta henkilökohtaisesti ja on velvollinen pitämään toiminnan taloudesta kirjanpitoa. Varsinaista palkkaa itsenäinen toiminimiyrittäjä ei itselleen maksa, vaan hän voi tehdä yrityksestään yksityisottoja rajoituksessa. Nostohetkellä yksityisotoista ei tarvitse maksaa veroja. Sen sijaan yksityinen toiminimiyrittäjä maksaa tuloveroa ennakkoon. Tuloveron maksaminen perustuu tuloarvioon, joka laaditaan etukäteen tilakauden alkaessa. Ennakkoveroa yksityinen toiminimiyrittäjä maksaa 1 – 3 kuukauden välein. Joissakin tilanteissa yrittäjä saattaa huomata, että etukäteen tehty tuloarvio heittää pahasti. Tällöin hänen kannattaa tehdä muutosilmoitus verottajalle. Tällöin hän joutuu maksamaan jälkikäteen tuloveroa. Jos itsenäinen yrittäjä on sen sijana maksanut liikaa veroa, palauttaa verohallinto hänelle liikaa maksetun veron veronpalautuksena. Suuri osa yksityisistä yrittäjistä maksaa myös arvonlisäveroa. Kaikki yrittäjät, joiden liikevaihto on vuoden aikana enemmän kuin 10 000 euroa, ovat velvollisia maksamaan toiminnastaan arvonlisäveroa. He ovat siis arvonlisäverovelvollisia.

Tulospohjainen verotus

Itsenäistä toiminimiyritystä verotetaan tulospohjaisesti eli yrittäjä maksaa veroa tekemästään tuloksesta. Tulos tarkoittaa yrityksen liikevaihtoa, josta on vähennetty kaikki kulut sekä edellisen tilikauden mahdollinen tappio. Yrittäjä saa vähentää yrityksen kuluina esimerkiksi toimiston tai muun liiketilan vuokran sekä työvälineiden ostokulut.

Ennakkoverojen määrän arvioiminen

Vähintään vuoden toiminnassa olleen yksityisen toiminimiyrittäjän ennakkoverojen määrän arvioi verottaja, joka käyttää arvion perusteena edellistilikauden tulosta. Yrittäjällä on kuitenkin vapaus muuttaa tuloarviota tekemällä Verohallintoon muutosilmoitus. Vasta aloittanut yrittäjä tekee tuloarvion itse ja maksaa sen perusteella ennakkoverot. Tässä vaiheessa yrittäjän kannattaakin arvioida huolellisesti omaa realistista tulotasoaan ja yrityksen kiinteitä sekä muuttuvia kuluja. Itsenäisen yrittäjän realistiseen tulotasoon vaikuttavat esimerkiksi hänen kykynsä työskennellä sekä hänen keskimääräinen laskutuksensa ja asiakkuuksiensa määrä per kuukausi.

Matalan kynnyksen kevytyrittäjyys

Jos yrittäjämäinen toimintasi on vielä pientä tai jos et ole vielä valmis perustamaan varsinaista toiminimiyritystä, kannattaa sinun kokeilla matalan kynnyksen kevytyrittäjyyttä. Tällöin UKKO.fi-palvelu hoitaa puolestasi myös kevytyrityksesi verotukseen liittyvät paperityöt.
Lisätietoa itsenäisen yrittäjän verotuksesta:
Verotuksella katetaan yhteiskunnan palveluiden kustannukset. Tässä kategoriassa opetamme ja esittelemme verotukseen liittyviä käsitteitä ja aiheita. Jos haluat mahdollisimman nopeasti asiaan, niin tutustu ainakin seuraaviin artikkeleihin:

Uusimmat kirjoitukset

  • Verotus Maksuperusteinen kirjanpito ja arvonlisäveroilmoitus

    Kaikille yrityksille, joiden tilikauden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, on tullut joustava mahdollisuus tilittää arvonlisäveroa maksuperusteisesti 1.1.2017 alkaen. Tavoitteena tällä muutoksella on yrityksen maksuvalmiuden parantaminen. Lue tästä, miten sinäkin voit päästä helpommalla arvonlisäveroilmoituksen kanssa. Toiminimen arvonlisävero Arvonlisävero on yksi toiminimen isoimmista maksueristä. Toiminimi, joka maksaa arvonlisäverot silloin kun palvelu tai tuote luovutetaan, voi joutua maksuvaikeuksiin, mikäli asiakas ei maksa…

    Lue lisää
  • Verotus Freelancer: verokortti vs. kevytyrittäjyys

    Freelancer voi tehdä töitä verokortilla, oman yrityksen kautta laskuttamalla tai kevytyrittäjänä laskuttaen työsuoritteensa. Tässä artikkelissa kerromme miksi kevytyrittäjä ja yrittäjä saavat enemmän työkeikkoja kuin verokortilla toimiva freelancer. Asiakkaamme kysyvät usein, miksi laskuttaisin työt kevytyrittäjänä, enkä tekisi niitä verokortilla, joten  tässä blogipostauksessa koitamme avata miksi työn ostaja usein suosii laskuttamista verokortin sijaan. Mikä on freelancerin verokortti? Freelancer-verokortti oli verokortti, joka oli…

    Lue lisää
  • Verotus Työn hinta Suomessa – kevytyrittäjän sivukulut

    Palkansaajasta kevytyrittäjäksi siirtyvälle työn sivukulujen määrä on suurin yksittäinen muutos. Perinteisessä palkkatyössä työntekijä näkee ainoastaan hänelle maksettavan bruttopalkan ja tästä käteen jäävän nettopalkan. Kevytyrittäjä näkee kuitenkin kaikki työn tekemisestä aiheutuvat kulut. Ensimmäistä laskua luodessa tämä ero saattaa olla monelle yllätys. Tämän vuoksi olemme koonneet tähän kirjoitukseen kaiken, mitä kevytyrittäjän kannattaa ottaa huomioon laskutussummasta sovittaessa. Näin työhön liittyvät sivukulut eivät tule yllätyksenä…

    Lue lisää
  • Verotus Kulukorvaukset – Mitä saa vähentää?

    Kulukorvaukset hämmentävät tasaisin väliajoin käyttäjiämme. Selvitän tässä kirjoituksessa mitä kulukorvaukset ovat, mitä tarvikkeita voi vähentää ja mitkä kulut eivät ole vähennyskelpoisia. Mitä kulukorvaus tarkoittaa? Kulukorvausten tarkoituksena on korvata suoraan työstä aiheutuneet kulut. Ne eivät siis ole palkkaa, eikä niistä tällöin makseta palkan sivukuluja. Kulukorvausten idea on seuraavanlainen: Maalari maalaa asiakkaan olohuoneen seinän yhteishintaan 300 euroa. Asiakkaan kanssa on sovittu, että hinta…

    Lue lisää