Pikkujoulut ja verovähennykset – mitä yrittäjän tulee tietää?

Pikkujoulukausi tuo mukanaan iloa, yhteisöllisyyttä ja tilaisuuden kiittää niin asiakkaita kuin henkilökuntaa vuoden työpanoksesta. Monille yrityksille pikkujoulut ovat odotettu tilaisuus, mutta samalla herää kysymys, mitä pikkujoulukustannuksia voidaan vähentää verotuksessa ja millä edellytyksillä. Verovähennys pienentää maksettavien verojen määrää, mikä tarkoittaa, että käyttöösi jää enemmän rahaa, joten kannattaa huomioida mitä kaikkea kuluja voikaan verotuksessa vähentää. 

Mitä eroa verotuksen osalta on silloin, jos tilaisuus on henkilökunnalle ja silloin jos tilaisuuteen kutsutaankin omia asiakkaita tai yhteistyökumppaneista? Voiko alkoholia vähentää verotuksessa? Voiko pikkujoulut järjestää etänä ja vähentää verotuksessa? 

Pikkujoulut ja verovähennyskelpoisuus

Pikkujoulujen järjestäminen koko yrityksen henkilöstölle on lähtökohtaisesti verotuksessa vähennyskelpoinen meno. Kustannuksia, kuten tilavuokra, ruokailu, juomat ja ohjelmat, voidaan vähentää sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa, kun tietyt ehdot täyttyvät. Elinkeinoverolain mukaan pikkujoulut luetaan henkilökunnan virkistystoimintaan, kun:

• Tilaisuus on järjestetty kaikille yrityksen työntekijöille.
• Tapahtuman kustannukset pysyvät kohtuullisina.
• Juhlaan osallistuu vain henkilökuntaa ja yrityksen johto.

Lisäksi kaikki pikkujoulukuluista laaditut kuitit ja tositteet on säilytettävä kirjanpidossa, jotta ne voidaan hyväksyä verovähennyksinä.

Alkoholi ja edustusmenot – erityistapaukset

Alkoholi voidaan tarjota henkilökunnalle osana pikkujouluja, ja sen kulut ovat vähennyskelpoisia, kunhan tarjoilu tapahtuu tilaisuudessa eikä alkoholia anneta lahjana. Mikäli juhlaan kutsutaan myös asiakkaita tai yhteistyökumppaneita, tilaisuuden luonne muuttuu osittain edustustilaisuudeksi. Tällöin vain puolet edustuskuluista on vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, eikä arvonlisäverovähennysoikeutta ole lainkaan.

Jos juhlaan sallitaan avecit, heidän kulunsa eivät ole vähennyskelpoisia, sillä vähennysoikeus koskee vain henkilökuntaa. Tällaisissa tilanteissa kustannusten jakautuminen on syytä dokumentoida tarkasti.

Etäpikkujoulut ja vähennysoikeus

Nykyisin myös etäpikkujoulut voivat olla vähennyskelpoisia kuluja, jos työnantaja järjestää ruoat ja juomat työntekijöille kotiin. Tämä voi toteutua joko toimituksena kotiin tai mahdollisuutena noutaa tarjoilut sovitusta paikasta. Sen sijaan ruoka- ja juomalahjakortit eivät ole vähennyskelpoisia, sillä ne rinnastetaan rahapalkkaan, joka katsotaan veronalaiseksi tuloksi.

Verovähennykset tukemassa työhyvinvointia

Onnistuneilla pikkujouluilla on todettu olevan positiivinen vaikutus henkilöstön hyvinvointiin ja työmotivaation lisääntymiseen, mikä heijastuu myös liiketoiminnan menestykseen. Yritykset, jotka panostavat henkilökuntaansa, voivat hyödyntää verovähennyskelpoisia pikkujoulukustannuksia työyhteisönsä virkistämiseen ja siten pitkäjänteisesti henkilöstön hyvinvointiin. 

Lisää verovähennykseen liittyvää sisältöä löydät täältä>>

Ohjeistus verovähennyksistä verottajan sivuilta >>