ALV-alarajahuojennus poistuu 2025

Kenen tulee liittyä ALV-rekisteriin?

ALV-rekisteriin on ilmoittauduttava, jos yrityksen liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa.

Vaikka arvioisit, ettei liikevaihtosi tule ylittämään 15 000 euron rajaa ensimmäisen toimintavuoden aikana, voi rekisteriin liittyminen olla viisasta jatkon kannalta. Jos toimintasi lähteekin yllättäen kasvamaan kovaa vauhtia, kuulut jo valmiiksi rekisteriin, eikä lukuja tarvitse jännittää.

Jos taas liikevaihtosi ylittääkin 15 000 euroa, etkä kuulu ALV-rekisteriin, joudut maksamaan ALV:tä koko tilikaudelta takautuvasti – tiedossa voi olla melkoinen potti kerralla maksettavaksi! ALV-rekisteriin kannattaa siis mieluummin liittyä matalalla kynnyksellä, kuin jättää liittymättä. Jos liikevaihto jää pieneksi, saat maksamasi verot huojennuksina takaisin vuoden lopuksi.

ALV-rekisteriin liittyminen voi olla myös verovähennysten kannalta hyvä ratkaisu. Tällöin yrittäjä voi vähentää hankintojensa ALV:tä myyntiensä arvonlisäveroista. Jos hankintojen arvonlisäverot ovat yhteensä myyntien arvonlisäveroja suuremmat, palauttaa verottaja erotuksen yrittäjälle.

Kuka voi saada ALV-alarajahuojennuksen?

Arvonlisäveron alarajahuojennuksen voi saada suomalainen pienyrittäjä, jonka liikevaihto jää vuoden aikana alle 30 000 euron. Yhtiömuodolla ei ole väliä vaan liikevaihdon määrä ratkaisee oikeuden alarajahuojennukseen.

Saadakseen huojennuksen, on yrityksen kuuluttava arvonlisäverorekisteriin. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, se ei myöskään peri asiakkailtaan ja tilitä verottajalle lainkaan arvonlisäveroja – silloin verottajalla ei ole yrittäjälle mitään palautettavaa!

Me ilmoitamme kauttamme perustetut toiminimet automaattisesti ALV-rekisteriin. Näin yrittäjän ei tarvitse huolehtia siitä, ylittyykö ALV-velvollisuuden raja vuoden aikana – maksetut arvonlisäverot palautetaan kuitenkin tarvittaessa huojennuksina.

Jotkin toimialat eivät kuulu lainkaan ALV-velvollisuuden piiriin. Näitä ovat esimerkiksi terveydenhoidon palvelut, esiintymispalkkiot, kiinteistöjen vuokraus ja myynti sekä vakuutus- ja rahoituspalvelut. Jos toimintaa on pelkästään tällaisella toimialalla, ei ALV-rekisteriin voi liittyä.

Jos taas toiminimiyrittäjä on esimerkiksi ammattimuusikko ja laskuttaa arvonlisäverottomia esiintymispalkkioita, mutta lisäksi toimii myös vaikkapa viestinnän konsulttina, hän voi liittyä ALV-rekisteriin, sillä konsultin työ on ALV-velvollisuuden piirissä.

Miten ALV-alarajahuojennuksen määrä lasketaan?

ALV-alarajahuojennuksen määrä lasketaan seuraavalla laskukaavalla:

Vero – ((liikevaihto – 15 000 €) x vero) /15 000 €

Liikevaihtona laskukaavassa käytetään huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero taas tarkoittaa huojennukseen oikeuttavan arvonlisäveron määrää. Jos liikevaihto on alle 15 000, ei laskukaavaa tarvitse käyttää, sillä huojennukseen oikeuttavan veron määrä on silloin suoraan huojennuksen määrä.

Mikäli yrityksen liiketoiminta on alkanut kesken kalenterivuoden, tulee liikevaihto suhteuttaa koko vuodelle. Tämän suhteutetun liikevaihdon mukaan selviää onko yritys oikeutettu alarajahuojennukseen.

UKKO Yrittäjänä tästäkään ei tietenkään tarvitse huolehtia, sillä taloustiimimme laskee alarajahuojennuksen asiakkaidemme puolesta.

Miten alarajahuojennus merkitään kirjanpitoon?

Arvonlisäveron alarajahuojennus on yrittäjälle veronalaista tuloa eli siitä on maksettava tuloveroa ja muita lakisääteisiä maksuja, joita yrittäjä maksaa muistakin tuloistaan. Tämä tarkoittaa myös, että ALV-alarajahuojennus on merkittävä toiminimen kirjanpitoon.

ALV-alarajahuojennus on suoriteperustaisessa kirjanpidossa sen vuoden tuloa, jonka aikana liikevaihdon perusteella on oikeus huojennukseen. Maksuperustaisessa kirjanpidossa taas alarajahuojennus on tuloa sille vuodelle, jolloin verottaja sen yrittäjälle palauttaa. Useimmilla toiminimiyrittäjillä ja kaikilla UKKO Yrittäjän toiminimiasiakkailla kirjanpito on maksuperusteista. Eli käytännössä tämän vuoden ALV-alarajahuojennus palautetaan ensi vuonna yrittäjälle ja tämä merkitään tuloksi ensi vuoden kirjanpitoon ja tämä summa on veronalaista tuloa.

Kirjanpitoon ALV-alarajahuojennus kirjataan liiketoiminnan muuna tuottona ja ALV-kannaksi sille merkitään 0 %. Veroilmoituksessa se taas merkitään kohtaan ”saadut tuet ja avustukset”. UKKO Yrittäjän asiantunteva taloustiimimme hoitaa myös alarajahuojennuksen merkitsemisen kirjanpitoon, joten asiakkainamme olevien yrittäjien ei tarvitse huolehtia huojennuksen kirjaamisesta.