Kilometrikorvaus 2023 – yrittäjän muistilista

Kilometrikorvaus nousi hieman aiemmasta vuodesta

Ilahduttava uutinen Verohallinnolta oli, että kilometrikorvaus autolla ajettaessa nousi hieman aiempaan vuoteen verrattuna. Verovapaa kilometrikorvaus on siis 53 senttiä kilometriltä autoa ajettaessa. Muiden kulkuneuvojen kilometrikorvauksissa nähtiin myös pieniä korotuksia lukuunottamatta moottoripyöriä, mopoja ja muita kulkuneuvoja.

Mikäli olet alkava yrittäjä tai sellaiseksi aikova, perehdytään vielä kerran mitä ovat verovapaat kilometrikorvaukset.

Verovapaat kilometrikorvaukset

Verovapailla kilometrikorvauksilla tarkoitetaan, että yrittäjä on oikeutettu saamaan sellaisista kuluista korvauksia, jotka ovat aiheutuneet oman tai hallitsemansa auton käyttämisestä työasioihin. Auton hallitseminen siis tarkoittaa, että kilometrikorvauksia saadakseen auton ei tarvitse olla oma, vaan se voi olla esimerkiksi perheenjäsenen tai vuokrafirman. Vuonna 2023 kilometrikorvaus on 53 senttiä kilometriä kohden.

Kilometrikorvauksia ajatellen työmatkaksi lasketaan sellainen matka, joka tehdään työtehtävien suorittamisen vuoksi. Esimerkiksi jos yrittäjä ajaa asiakaan luokse keikkaluontoisesti, katsotaan se työmatkaksi. Puolestaan matka kotoa työpaikalle ei ole sellainen, josta saisi kilometrikorvauksia. 

Lue lisää matkakustannusten korvauksista

Kilometrikorvaus vuonna 2023 – autot ja muut kulkuneuvot

Kilometrikorvaus voidaan maksaa muistakin kulkuvälineistä kuin autosta. Näillä muilla kulkuvälineillä on kuitenkin erilaiset korvaussummat.

• Auton kilometrikorvaus on 53 senttiä kilometriltä.
• Moottoriveneen kilometrikorvaus, joka on enintään 50 hv – 93 senttiä kilometriltä.
• Moottorivene, yli 50 hv – kilometrikorvaus 135 senttiä kilometriltä
• Moottorikelkan kilometrikorvaus – 129 senttiä kilometriltä
• Mönkijän kilometrikorvaus – 121 senttiä kilometriltä
• Moottoripyörän kilometrikorvaus – 41 senttiä kilometriltä
• Mopon kilometrikorvaus – 22 senttiä kilometriltä
• Muun kulkuneuvon kilometrikorvaus – 13 senttiä kilometriltä

Korotettu kilometrikorvaus autoilijoille

Yrittäjä voi saada myös korotusta autolla ajaessaan. Vuonna 2023 korotusmäärät ovat samat kuin aiempanakin vuonna. Korotusmäärät ovat seuraavanlaiset:

• 9 senttiä kilometriltä kiinnitetystä perävaunusta.
• 14 senttiä kilometriltä, jos työ vaatii asuntovaunun kuljettamista autoon kiinnitettynä.
• 27 senttiä kilometriltä, mikäli työ vaatii raskaan kuorman kuljetuksen autoon kiinnitettynä.
• 4 senttiä kilometriltä, jos kuljetettavien esineiden paino ylittää yli 80kg tai ovat kooltaan muuten suuria.
• 4 senttiä kilometriltä, jos työn vuoksi joudutaan kuljettamaan koiraa.
• 11 senttiä kilometriltä, jos työ edellyttää liikkumista metsätiellä tai muulta liikenteeltä suljetulla tienrakennustyömaalla.

Korotettu kilometrikorvaus lisämatkustajista

Kilometrikorvaukseen on mahdollista saada myös korotusta lisämatkustajista, mikäli kulkuneuvossa matkustaa ajajan lisäksi muita henkilöitä. Näiden henkilöiden on kuitenkin oltava sellaisia, jotka liittyvät työhön. Korvausta voidaan korottaa 4 senttiä kilometriltä kutakin mukana olevaa henkilöä kohden.

Yksityisajojen ja työajojen erottelu

Yleisemmin yrittäjä taittaa matkansa omalla tai hallitsemallaan autolla. Hallitsemallaan autolla tarkoitamme sitä, että auto voi olla esimerkiksi perheenjäsenen tai vaikka ystävän omistama. Autokulujen kilometrikorvausten saamisessa ratkaisevaa on, kuuluvatko tehdyt ajot yksityisajoihin vai työajoihin. Tässä kohtaa on hyvä tehdä selväksi, minkälaiset matkat lasketaan työajoiksi ja mitkä puolestaan yksityisajoiksi.

Verohallinnon ohjeistuksien mukaan työpaikan ja kodin välisiä kilometrejä ei katsota työajoiksi. Nämä ovat yksityisajoa, jotka voidaan vähentää yrittäjän henkilökohtaisella veroilmoituksella. Omavastuun osuus näistä on 750 euroa.

Työmatka puolestaan määritellään Verohallinnon sivuilla: ”tilapäinen matka, jonka teet työhön liittyvien työtehtävien takia.” Näin ollen työmatkaksi voidaan katsoa esimerkiksi keikkaluonteisesti tapahtuvat ajot asiakkaiden luo tai vaikkapa koulutusmatkat.

Kun yrittäjällä on auto, jonka ajoista yli 50 % on tehty yritystoimintaan liittyen, lasketaan auto elinkeinotoiminnan omaisuudeksi. Näin ollen yrittäjällä on oikeus vähentää kaikki autoon liittyvät kulut elinkeinotoiminnan verotuksessa. Näitä voivat olla esimerkiksi polttoainekulut, vakuutukset sekä auton huolto- ja korjauskulut. Yrittäjän on kuitenkin muistettava säilyttää kuitit näistä ostoista.

Ajopäiväkirja avuksi kilometrikorvausten käsittelyyn

Kilometrikorvausten saamisessa edellytetään, että yksityis- ja työajot ovat eriteltynä. Verottajaa ei siis kiinnosta teetkö yksityis- ja työajojen erottelun ruutuvihkoon vaiko Exceliin. Tärkeintä on, että saat eroteltua yksityis- ja työajot sekä tuotua ilmi seuraavat tiedot:

• Matkojen tarkoitus
• Ajetut kilometrit
• Alkamis- ja päättymisajat
• Alkamis- ja päättymispaikka
• Matkamittarin lukema ajon alussa ja päättyessä

Helpoiten kuitenkin pääset yksityis- ja työajojen erottelussa pitämällä ajopäiväkirjaa tehdyistä ajoista. Apuna voi käyttää esimerkiksi meidän ilmaista ajopäiväkirjapohjaamme, joka löytyy oheisen linkin takaa: Lataa ilmainen ajopäiväkirja.

On syytä myös olla tietoinen, että ajopäiväkirja on verotukseen liittyvä dokumentti, jota tulee säilyttää kuusi vuotta tilikauden päättymisestä.

Toiminimiyrittäjän kilometrikorvausten käsittely UKKO Yrittäjä -palvelussa

Palvelussa teemme yrittäjän puolesta ilmoitetuista matkakuluista lisävähennykset elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen ja lähetämme sen myös Verottajalle.

Toiminimiyrittäjän asiakaspalvelu antaa mielellään myös lisätietoja kilometrikorvauksiin liittyen. Palvelemme arkisin klo 9-16 puhelimitse numerosta 09 427 208 61 ja sähköpostitse asiakaspalvelu@ukkopro.fi.

Lopuksi

Tekstissä mainitut korvausmäärät ovat voimassa vuonna 2023. UKKO.fi ei vastaa tässä artikkelissa esitettyjen tietojen oikeellisuudesta. Artikkelin tiedot ovat perusperiaatteita, mutta ne eivät kata kaikkia mahdollisia poikkeuksia. Korvauksien edellytykset kannattaa aina tarkistaa oman tilanteen mukaan esimerkiksi omalta kirjanpitäjältä. Verohallinnon sivuilta löydät myös aina ajankohtaiset tiedot sekä yksityiskohtaisemmat ohjeet kilometrikorvausten käsittelyyn.

Lähde: Verohallinto. 2023. Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2023.

Lue myös

Hämmentävätkö matkakustannusten korvaukset?