Verotus

Itsenäisen toiminimiyrityksen perustaminen on helppoa mutta myös pienimuotoista toimintaa harjoittavan pienyrittäjän on tarpeen tuntea yrityksen verotukseen liittyvää lainsäädäntöä ja käytäntöjä. Tämän aihealueen artikkelit valottavat toiminimiyrittäjän ja kevytyrittäjän verotusta.

Itsenäisen toiminimiyrityksen verotuksen ABC

Toiminimiyrittäjän on hyvä muistaa, että hän vastaa yrityksensä toiminnasta henkilökohtaisesti ja on velvollinen pitämään toiminnan taloudesta kirjanpitoa. Varsinaista palkkaa itsenäinen toiminimiyrittäjä ei itselleen maksa, vaan hän voi tehdä yrityksestään yksityisottoja rajoituksessa. Nostohetkellä yksityisotoista ei tarvitse maksaa veroja. Sen sijaan yksityinen toiminimiyrittäjä maksaa tuloveroa ennakkoon. Tuloveron maksaminen perustuu tuloarvioon, joka laaditaan etukäteen tilakauden alkaessa. Ennakkoveroa yksityinen toiminimiyrittäjä maksaa 1 – 3 kuukauden välein. Joissakin tilanteissa yrittäjä saattaa huomata, että etukäteen tehty tuloarvio heittää pahasti. Tällöin hänen kannattaa tehdä muutosilmoitus verottajalle. Tällöin hän joutuu maksamaan jälkikäteen tuloveroa. Jos itsenäinen yrittäjä on sen sijana maksanut liikaa veroa, palauttaa verohallinto hänelle liikaa maksetun veron veronpalautuksena.

Suuri osa yksityisistä yrittäjistä maksaa myös arvonlisäveroa. Kaikki yrittäjät, joiden liikevaihto on vuoden aikana enemmän kuin 10 000 euroa, ovat velvollisia maksamaan toiminnastaan arvonlisäveroa. He ovat siis arvonlisäverovelvollisia.

Tulospohjainen verotus

Itsenäistä toiminimiyritystä verotetaan tulospohjaisesti eli yrittäjä maksaa veroa tekemästään tuloksesta. Tulos tarkoittaa yrityksen liikevaihtoa, josta on vähennetty kaikki kulut sekä edellisen tilikauden mahdollinen tappio. Yrittäjä saa vähentää yrityksen kuluina esimerkiksi toimiston tai muun liiketilan vuokran sekä työvälineiden ostokulut.

Ennakkoverojen määrän arvioiminen

Vähintään vuoden toiminnassa olleen yksityisen toiminimiyrittäjän ennakkoverojen määrän arvioi verottaja, joka käyttää arvion perusteena edellistilikauden tulosta. Yrittäjällä on kuitenkin vapaus muuttaa tuloarviota tekemällä Verohallintoon muutosilmoitus. Vasta aloittanut yrittäjä tekee tuloarvion itse ja maksaa sen perusteella ennakkoverot. Tässä vaiheessa yrittäjän kannattaakin arvioida huolellisesti omaa realistista tulotasoaan ja yrityksen kiinteitä sekä muuttuvia kuluja. Itsenäisen yrittäjän realistiseen tulotasoon vaikuttavat esimerkiksi hänen kykynsä työskennellä sekä hänen keskimääräinen laskutuksensa ja asiakkuuksiensa määrä per kuukausi.

Matalan kynnyksen kevytyrittäjyys

Jos yrittäjämäinen toimintasi on vielä pientä tai jos et ole vielä valmis perustamaan varsinaista toiminimiyritystä, kannattaa sinun kokeilla matalan kynnyksen kevytyrittäjyyttä. Tällöin UKKO.fi-palvelu hoitaa puolestasi myös kevytyrityksesi verotukseen liittyvät paperityöt.