Arvioitu lukuaika: 3 minuuttia

Alv-alarajahuojennus on rahanarvoinen etu: Katso saatko arvonlisäveron alarajahuojennusta!

arvonlisaveron-alarajahuojennus-mies-selaa-alypuhelinta

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verottajan tarjoama helpotus, josta on pienyrittäjille etua. Yksinkertaisuudessaan alv-alarajahuojennus tarkoittaa sitä, että pienyrittäjänä sinun on mahdollista saada maksamasi alvit joko kokonaan tai osittain takaisin tilikauden päätteeksi. Liikevaihto kuitenkin ratkaisee, saako yritys huojennusta sekä kuinka paljon alv-alarajahuojennusta voi saada.

Arvonlisäveron alarajahuojennus 2021 on 15 000 euroa. Tilikaudet jotka alkavat 1.1.2021 tai sen jälkeen, pääsevät hyötymään korkeammasta rajasta. Aiempien tilikausien raja on 10 000 euroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa tilikauden aikana, yritys saa huojennuksena koko tilikaudelta tilitettävän arvonlisäveron. Puolestaan jos liikevaihto on yli 15 000 euroa, mutta alle 30 000 euroa, alv alarajahuojennusta saa osasta arvonlisäveroa.

Tämä uusi raja koskee tilikausia, jotka alkoivat 1.1.2021 tai sen jälkeen. Mikäli tilikautesi alkoi ennen sitä, on rajana vielä 10 000€. Vuoden 2020 alarajahuojennus lasketaan siis vielä 10 000 euron rajaa käyttäen.

Yrittäjän on aina itse laskettava ja ilmoitettava arvonlisäveron alarajahuojennus kausiveroilmoituksella. Huojennus tulee ilmoittaa viimeisen kuukauden tai kalenterivuoden viimeisen kohdekauden kausiveroilmoituksella. Jos huojennus jää ilmoittamatta, yritys ei tällöin saa verohyötyä.

UKKO Toiminimiyrittäjyys -palvelussa alarajahuojennus lasketaan automaattisesti käyttäjille, jotka ovat siihen oikeutettuja.

Toiminimiyrittäjyys voi olla myös helppoa

Kirjanpito, laskutus ja kuittivarasto kiinteällä kuukausihinnalla. Perustamme toiminimen ilmaiseksi ja saat y-tunnuksen heti käyttöösi.
Lue lisää toiminimiyrittäjyydestä

Miten arvonlisäveron alarajahuojennus lasketaan 12kk tilikaudelle?

Yrittäjä, jonka tilikausi on alkanut vuonna 2021 ja jonka liikevaihto ylittää 15 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 15 000 €) x vero /15 000 €

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa, laskukaavaa ei käytetä. Alv alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Mikäli 12 kk tilikautesi taas alkoi ennen 1.1.2021 (esimerkiksi vuoden 2020 tilikausi), voit laskea alarajahuojennuksen alla olevien tietojen mukaan:

Yrittäjä jonka tilikausi on alkanut ennen 1.1.2021 ja jonka liikevaihto ylittää 10 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 10 000 €) x vero /20 000 € (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021)

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 10 000 euroa (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021), laskukaavaa ei käytetä.

Alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Esimerkki alarajahuojennuksesta ja sen laskemisesta

Timo tarjoaa siivouspalveluita kiireisille perheille. Hän on ilmoittautunut alv-rekisteriin ja laskuttaa tilikaudella 2021 asiakkailtaan arvonlisäverot. Timon toiminta alkoi tammikuussa 2021 ja 12kk alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto on 16 000€ (ALV 0%).

Timon ilmoittama ja maksama arvonlisävero tilikaudelta on 3 840€ (0,24 * 16 000€). Hän ilmoittaa arvonlisäverot kuukausittain, joten joulukuun 2021 ilmoituksen yhteydessä Timo laskee itselleen alarajahuojennuksen, ja ilmoittaa sen Verohallinnolle.

Arvonlisäveron alarajahuojennus: lukujen laskeminen

Liikevaihto on alle 30 000€, joten Timo on oikeutettu arvonlisäveron alarajahuojennukseen. Timo saa alv alarajahuojennusta seuraavanlaisesti:

3 840 – (16 000 – 15 000) * 3 840 / 15 000 = 3 584€

Alarajahuojennuksen määrä on siis tässä tapauksessa 3 584 euroa.

Lisätietoja alarajahuojennuksen laskemisesta voit lukea verottajan sivuilta.

Milloin alarajahuojennusta ei saa?

On myös olemassa poikkeustilanteita, jolloin alv-alarajahuojennusta ei saa ollenkaan. Tämä on mahdollista esimerkiksi näissä tilanteissa:

  • Tilikaudelta tilitettävä arvonlisävero on negatiivinen, eli tilikauden ostoihin sisältyvä vero on suurempi kuin myynneistä suoritettava vero.
  • Yrityksen liiketoiminta on sellaista, johon ei sovelleta alv alarajahuojennusta. Esimerkiksi palvelujen myynti muualla kuin Suomessa ja käyttöomaisuuden myynti.
  • Kyseessä on ulkomaalainen elinkeinoharjoittaja, jolla ei ole Suomessa kiinteää toimipaikkaa.

Näiden lisäksi on myös olemassa muitakin poikkeustilanteita, joihin voit perehtyä esimerkiksi täällä olevista verohallinnon ohjeista. Lisätietoja asiasta saa myös Verohallinnon arvonlisäverotuksen palvelunumerosta 029 497 008 (oy ja yhdistys) sekä 029 497 014 (tmi, ay, ky).

UKKO Toiminimiyrittäjyys hakee arvonlisäveron alarajahuojennusta sinulle

UKKO Toiminimiyrittäjyys -ohjelmamme muodostaa automaattisesti kirjanpidon laskutuksiesi pohjalta. Luomme myös ALV-laskelmat ja alarajahuojennuskin haetaan automaattisesti sinulle. Eikä tässä vielä kaikki, lähetämme laskelmat myös Verottajalle. Simppeliä eikö? Lue lisää toiminimille tarkoitetusta kirjanpitopalvelustamme.

Voit katsoa yrityksesi veroilmoituksia OmaVero -palvelussa.

Artikkeli on julkaistu alun perin 8.1.2021. Sitä on päivitetty 30.6.2021.

Lue myös

Arvonlisävero 2021 – Yrittäjän ALV-opas

Toiminimen ALV-ilmoitus – Tee arvonlisäveroilmoitus ajoissa

ALV-rekisteri: Miksi alv-rekisteriin ilmoittautuminen kannattaa?

Sekoitatko ennakonpidätyksen ja alvin — Kumpi oikein pitää maksaa?

Toiminimiyrittäjyys voi olla myös helppoa

Kirjanpito, laskutus ja kuittivarasto kiinteällä kuukausihinnalla. Perustamme toiminimen ilmaiseksi ja saat y-tunnuksen heti käyttöösi.
Lue lisää toiminimiyrittäjyydestä

 

Muita artikkeleita aiheesta Verotus:

  • Verotus ALV-laskuri – Arvonlisäverolaskuri ja arvonlisäveron laskeminen itse ilman alv-laskinta

    Etsitkö ALV-laskuria, jolla arvonlisäveron laskeminen on helppoa? UKKO.fi:n arvonlisäverolaskurilla se onnistuu! Alvin laskeminen on mahdollista joko helpolla alv laskurilla netissä tai voit ladata myöhempää käyttöä varten yrittäjän ALV-laskurin excel-muodossa. Tältä sivulta löydät alv laskurit sekä arvonlisäveron laskukaavat, mikäli haluat oppia miten alv lasketaan ihan itse ilman alv-laskinta. Tältä sivulta löydät arvonlisäverolaskurin, jolla arvonlisäveron laskeminen käy etuperin ja takaperin. Excel-laskuria voit…

    Lue lisää
  • Verotus Mikä on yrittäjävähennys ja kuinka se toimii?

    Olet kenties joskus kuullut sanan "yrittäjävähennys" mainitun. Tässä artikkelissa kerromme tarkemmin, mikä se oikeastaan on – jos olet yrittäjä tai sellaiseksi aikova, on sinun hyvä tietää kyseisen termin tarkoitus. Kerromme myös, mitä yrittäjävähennyksen saaminen edellyttää ja kuinka voit itse mahdollisesti saada sen käyttöösi. Lopuksi esitämme lisäksi havainnollistavan esimerkin siitä, kuinka yrittäjävähennyksen laskeminen onnistuu. Mikä yrittäjävähennyksen tarkoitus on? Yrittäjävähennys on verohelpotus,…

    Lue lisää
  • Verotus Somevaikuttajan verotus - tiesithän, että tuotelahjat ja edut ovat myös verotettavaa tuloa?

    Miten toimii somevaikuttajan verotus? Siinä on omat erikoisuutensa, joista jokaisen alan tekijän kannattaa olla perillä. Kaikki alan toimijat eivät kuitenkaan tiedä, että esimerkiksi osa tuotelahjoista ja rahalliset edut tulee ilmoittaa verotuksessa. Somevaikuttaja tekee useimmiten työnsä itsenäisenä yrittäjänä. Yritysmuoto vaihtelee: osa vaikuttajista laskuttaa kevytyrittäjänä, osa toimii toiminimellä tai on perustanut osakeyhtiön. Somevaikuttaja maksaa työstään verot samaan tapaan, kuin muutkin yrittäjät –…

    Lue lisää