Arvioitu lukuaika: 3 minuuttia

Alv-alarajahuojennus on rahanarvoinen etu: Katso saatko arvonlisäveron alarajahuojennusta!

arvonlisaveron-alarajahuojennus-mies-selaa-alypuhelinta

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verottajan tarjoama helpotus, josta on pienyrittäjille etua. Yksinkertaisuudessaan alv-alarajahuojennus tarkoittaa sitä, että pienyrittäjänä sinun on mahdollista saada maksamasi alvit joko kokonaan tai osittain takaisin tilikauden päätteeksi. Liikevaihto kuitenkin ratkaisee, saako yritys huojennusta sekä kuinka paljon alv-alarajahuojennusta voi saada.

Arvonlisäveron alarajahuojennus 2023 on 15 000 euroa. Tilikaudet jotka alkavat 1.1.2021 tai sen jälkeen, pääsevät hyötymään korkeammasta rajasta. Aiempien tilikausien raja on 10 000 euroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa tilikauden aikana, yritys saa huojennuksena koko tilikaudelta tilitettävän arvonlisäveron. Puolestaan jos liikevaihto on yli 15 000 euroa, mutta alle 30 000 euroa, alv alarajahuojennusta saa osasta arvonlisäveroa.

Tämä uusi raja koskee tilikausia, jotka alkoivat 1.1.2021 tai sen jälkeen. Mikäli tilikautesi alkoi ennen sitä, on rajana vielä 10 000€. Vuoden 2020 alarajahuojennus lasketaan siis vielä 10 000 euron rajaa käyttäen.

Yrittäjän on aina itse laskettava ja ilmoitettava arvonlisäveron alarajahuojennus kausiveroilmoituksella. Huojennus tulee ilmoittaa viimeisen kuukauden tai kalenterivuoden viimeisen kohdekauden kausiveroilmoituksella. Jos huojennus jää ilmoittamatta, yritys ei tällöin saa verohyötyä.

UKKO Yrittäjä -palvelussa alarajahuojennus lasketaan automaattisesti toiminimiyrittäjille, jotka ovat siihen oikeutettuja.

Toiminimiyrittäjyys voi olla myös helppoa

Kirjanpito, laskutus ja kuittivarasto kiinteällä kuukausihinnalla. Perustamme toiminimen ilmaiseksi ja saat y-tunnuksen heti käyttöösi.
Lue lisää toiminimiyrittäjyydestä

Miten arvonlisäveron alarajahuojennus lasketaan 12kk tilikaudelle?

Yrittäjä, jonka tilikausi on alkanut vuonna 2021 ja jonka liikevaihto ylittää 15 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 15 000 €) x vero /15 000 €

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa, laskukaavaa ei käytetä. Alv alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Mikäli 12 kk tilikautesi taas alkoi ennen 1.1.2021 (esimerkiksi vuoden 2020 tilikausi), voit laskea alarajahuojennuksen alla olevien tietojen mukaan:

Yrittäjä jonka tilikausi on alkanut ennen 1.1.2021 ja jonka liikevaihto ylittää 10 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 10 000 €) x vero /20 000 € (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021)

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 10 000 euroa (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021), laskukaavaa ei käytetä.

Alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Esimerkki alarajahuojennuksesta ja sen laskemisesta

Timo tarjoaa siivouspalveluita kiireisille perheille. Hän on ilmoittautunut alv-rekisteriin ja laskuttaa tilikaudella 2021 asiakkailtaan arvonlisäverot. Timon toiminta alkoi tammikuussa 2021 ja 12kk alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto on 16 000€ (ALV 0%).

Timon ilmoittama ja maksama arvonlisävero tilikaudelta on 3 840€ (0,24 * 16 000€). Hän ilmoittaa arvonlisäverot kuukausittain, joten joulukuun 2021 ilmoituksen yhteydessä Timo laskee itselleen alarajahuojennuksen, ja ilmoittaa sen Verohallinnolle.

Arvonlisäveron alarajahuojennus: lukujen laskeminen

Liikevaihto on alle 30 000€, joten Timo on oikeutettu arvonlisäveron alarajahuojennukseen. Timo saa alv alarajahuojennusta seuraavanlaisesti:

3 840 – (16 000 – 15 000) * 3 840 / 15 000 = 3 584€

Alarajahuojennuksen määrä on siis tässä tapauksessa 3 584 euroa.

Lisätietoja alarajahuojennuksen laskemisesta voit lukea verottajan sivuilta.

Milloin alarajahuojennusta ei saa?

On myös olemassa poikkeustilanteita, jolloin alv-alarajahuojennusta ei saa ollenkaan. Tämä on mahdollista esimerkiksi näissä tilanteissa:

  • Tilikaudelta tilitettävä arvonlisävero on negatiivinen, eli tilikauden ostoihin sisältyvä vero on suurempi kuin myynneistä suoritettava vero.
  • Yrityksen liiketoiminta on sellaista, johon ei sovelleta alv alarajahuojennusta. Esimerkiksi palvelujen myynti muualla kuin Suomessa ja käyttöomaisuuden myynti.
  • Kyseessä on ulkomaalainen elinkeinoharjoittaja, jolla ei ole Suomessa kiinteää toimipaikkaa.

Näiden lisäksi on myös olemassa muitakin poikkeustilanteita, joihin voit perehtyä esimerkiksi täällä olevista verohallinnon ohjeista. Lisätietoja asiasta saa myös Verohallinnon arvonlisäverotuksen palvelunumerosta 029 497 008 (oy ja yhdistys) sekä 029 497 014 (tmi, ay, ky).

UKKO Yrittäjä hakee arvonlisäveron alarajahuojennuksen toiminimiyrittäjälle

UKKO Yrittäjä -palvelumme muodostaa automaattisesti kirjanpidon toiminimiyrittäjän laskutuksen pohjalta. Luomme myös ALV-laskelmat ja alarajahuojennuskin haetaan automaattisesti sinulle. Eikä tässä vielä kaikki, lähetämme laskelmat myös Verottajalle. Simppeliä eikö? Lue lisää yrittäjän kirjanpito- ja laskutuspalvelustamme.

Voit katsoa yrityksesi veroilmoituksia OmaVero -palvelussa.

Artikkeli on julkaistu alun perin 8.1.2021. Sitä on päivitetty 28.4.2023.

Lue myös

Arvonlisävero 2021 – Yrittäjän ALV-opas

Toiminimen ALV-ilmoitus – Tee arvonlisäveroilmoitus ajoissa

ALV-rekisteri: Miksi alv-rekisteriin ilmoittautuminen kannattaa?

Sekoitatko ennakonpidätyksen ja alvin — Kumpi oikein pitää maksaa?

Toiminimiyrittäjyys voi olla myös helppoa

Kirjanpito, laskutus ja kuittivarasto kiinteällä kuukausihinnalla. Perustamme toiminimen ilmaiseksi ja saat y-tunnuksen heti käyttöösi.
Lue lisää toiminimiyrittäjyydestä

 

Muita artikkeleita aiheesta Verotus:

  • Verotus Ennakkovero – Miten toiminimeä verotetaan?

    Palkkatöissä olevat ovat tottuneet siihen, että veroilmoituksen pelkkä vilkaisu saattaa riittää sen toteamiseen, että kaikki on verotuksen kannalta kunnossa. Verokortti on toimitettu työnantajalle ja verot menevät palkasta automaattisesti – yrittäjänä veroista joutuu kuitenkin pitämään vähän enemmän itse huolta. Tässä artikkelissa käymme läpi tärkeimmät asiat ennakkoveroista ja niiden maksamisesta. Mikä on ennakkovero? Ennakkovero tarkoittaa nimensä mukaisesti sitä, että yrityksen tuloksen perusteella…

    Lue lisää
  • Verotus Mikä ihmeen verokortti?

    Verokortteja on vain yksi ja sama vuositulorajallinen verokortti käy kaikille palkkatuloille. Käyn tässä artikkelissa läpi kaikki perusasiat, jotka sinun tulee verokortista tietää. Miten verotus ja verokortti oikein toimivat? Suomessa verotus on järjestetty siten, että työntekijä näkee vain osan todellisista palkan sivukuluista palkkakuitissaan. Näistä suurin erä on ennakonpidätys. Ennakonpidätyksen määrä ilmoitetaan verokortilla. Ennakonpidätyksen lisäksi työntekijän palkkaamisesta aiheutuvia kuluja ovat mm. työeläkemaksu,…

    Lue lisää
  • Verotus Kotitalousvähennys 2024 jopa tuhansia euroja

    Kotitalousvähennys on merkittävä verovähennys, jonka voit saada ostaessasi työtä kotiisi tai vapaa-ajan asunnollesi. Tästä artikkelista selviää, millä edellytyksillä kotitalousvähennystä voi saada ja miten sitä voi hakea. Kerromme myös, kuinka yrittäjä hyötyy kotitalousvähennyksestä! Kotitalousvähennys on kotitalouksille todella merkittävä veroetu – ja siksi se auttaa myös pienyrittäjää myymään palveluitaan yksityisiin koteihin. Asiakas voi vähentää sekä yrittäjän että kevytyrittäjän laskut kotitalousvähennyksenä verotuksessaan, ja…

    Lue lisää