ALV-alarajahuojennus: Laske itse saatko ALV-alarajahuojennusta

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verottajan tarjoama helpotus, josta on pienyrittäjille etua. Yksinkertaisuudessaan alv-alarajahuojennus tarkoittaa sitä, että pienyrittäjänä sinun on mahdollista saada maksamasi alvit joko kokonaan tai osittain takaisin tilikauden päätteeksi. Liikevaihto kuitenkin ratkaisee, saako yritys huojennusta sekä kuinka paljon alv-alarajahuojennusta voi saada.

Alarajahuojennus poistuu vuonna 2025

Pienet yritykset eivät voi enää saada alarajahuojennusta vuodesta 2025 alkaen.

Yrityksellä on kuitenkin oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta koskevat tiedot annetaan vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Niillä yrityksillä, joiden verokausi on kuukausi ja joiden tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on oikeus hakea huojennusta lain voimaantuloa edeltävältä tilikauden osalta.

Arvonlisäveron alarajahuojennus 2023 on 15 000 euroa.

Tilikaudet jotka alkavat 1.1.2021 tai sen jälkeen, pääsevät hyötymään korkeammasta rajasta. Aiempien tilikausien raja on 10 000 euroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa tilikauden aikana, yritys saa huojennuksena koko tilikaudelta tilitettävän arvonlisäveron. Puolestaan jos liikevaihto on yli 15 000 euroa, mutta alle 30 000 euroa, alv alarajahuojennusta saa osasta arvonlisäveroa.

Tämä uusi raja koskee tilikausia, jotka alkoivat 1.1.2021 tai sen jälkeen. Mikäli tilikautesi alkoi ennen sitä, on rajana vielä 10 000€. Vuoden 2020 alarajahuojennus lasketaan siis vielä 10 000 euron rajaa käyttäen.

Yrittäjän on aina itse laskettava ja ilmoitettava arvonlisäveron alarajahuojennus kausiveroilmoituksella. Huojennus tulee ilmoittaa viimeisen kuukauden tai kalenterivuoden viimeisen kohdekauden kausiveroilmoituksella. Jos huojennus jää ilmoittamatta, yritys ei tällöin saa verohyötyä.

UKKO Yrittäjä -palvelussa alarajahuojennus lasketaan automaattisesti toiminimiyrittäjille, jotka ovat siihen oikeutettuja.

Miten arvonlisäveron alarajahuojennus lasketaan 12kk tilikaudelle?

Yrittäjä, jonka tilikausi on alkanut vuonna 2021 ja jonka liikevaihto ylittää 15 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 15 000 €) x vero /15 000 €

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 15 000 euroa, laskukaavaa ei käytetä. Alv alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Mikäli 12 kk tilikautesi taas alkoi ennen 1.1.2021 (esimerkiksi vuoden 2020 tilikausi), voit laskea alarajahuojennuksen alla olevien tietojen mukaan:

Yrittäjä jonka tilikausi on alkanut ennen 1.1.2021 ja jonka liikevaihto ylittää 10 000 euroa, mutta jää alle 30 000 euron, voi laskea alarajahuojennuksen seuraavalla kaavalla:

Vero – (liikevaihto – 10 000 €) x vero /20 000 € (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021)

Tässä laskukaavassa liikevaihto on huojennukseen oikeuttavaa liikevaihtoa ja vero huojennukseen oikeutettavaa arvonlisäveroa. Mikäli liikevaihto on enintään 10 000 euroa (tilikausi alkanut ennen 1.1.2021), laskukaavaa ei käytetä.

Alarajahuojennuksen määrä on siis sama kuin huojennukseen oikeuttava arvonlisävero. Huojennusta laskettaessa ei kaikkia myyntejä tai veroja oteta huomioon.

Esimerkki alarajahuojennuksesta ja sen laskemisesta

Timo tarjoaa siivouspalveluita kiireisille perheille. Hän on ilmoittautunut alv-rekisteriin ja laskuttaa tilikaudella 2021 asiakkailtaan arvonlisäverot. Timon toiminta alkoi tammikuussa 2021 ja 12kk alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto on 16 000€ (ALV 0%).

Timon ilmoittama ja maksama arvonlisävero tilikaudelta on 3 840€ (0,24 * 16 000€). Hän ilmoittaa arvonlisäverot kuukausittain, joten joulukuun 2021 ilmoituksen yhteydessä Timo laskee itselleen alarajahuojennuksen, ja ilmoittaa sen Verohallinnolle.

Liikevaihto on alle 30 000€, joten Timo on oikeutettu arvonlisäveron alarajahuojennukseen. Timo saa alv alarajahuojennusta seuraavanlaisesti:

3 840 – (16 000 – 15 000) * 3 840 / 15 000 = 3 584€

Alarajahuojennuksen määrä on siis tässä tapauksessa 3 584 euroa.

Lisätietoja alarajahuojennuksen laskemisesta voit lukea verottajan sivuilta.

Milloin alarajahuojennusta ei saa?

On myös olemassa poikkeustilanteita, jolloin alv-alarajahuojennusta ei saa ollenkaan. Tämä on mahdollista esimerkiksi näissä tilanteissa:

• Tilikaudelta tilitettävä arvonlisävero on negatiivinen, eli tilikauden ostoihin sisältyvä vero on suurempi kuin myynneistä suoritettava vero.
• Yrityksen liiketoiminta on sellaista, johon ei sovelleta alv alarajahuojennusta. Esimerkiksi palvelujen myynti muualla kuin Suomessa ja käyttöomaisuuden myynti.
• Kyseessä on ulkomaalainen elinkeinoharjoittaja, jolla ei ole Suomessa kiinteää toimipaikkaa.

Näiden lisäksi on myös olemassa muitakin poikkeustilanteita, joihin voit perehtyä esimerkiksi täällä olevista verohallinnon ohjeista. Lisätietoja asiasta saa myös Verohallinnon arvonlisäverotuksen palvelunumerosta 029 497 008 (oy ja yhdistys) sekä 029 497 014 (tmi, ay, ky).

UKKO Yrittäjä hakee arvonlisäveron alarajahuojennuksen toiminimiyrittäjälle

UKKO Yrittäjä -palvelumme muodostaa automaattisesti kirjanpidon toiminimiyrittäjän laskutuksen pohjalta. Luomme myös ALV-laskelmat ja alarajahuojennuskin haetaan automaattisesti sinulle. Eikä tässä vielä kaikki, lähetämme laskelmat myös Verottajalle. Simppeliä eikö? Lue lisää yrittäjän kirjanpito- ja laskutuspalvelustamme.

Voit katsoa yrityksesi veroilmoituksia OmaVero -palvelussa.

Artikkeli on julkaistu alun perin 8.1.2021. Sitä on päivitetty 28.4.2023.

Lue myös

Arvonlisävero 2021 – Yrittäjän ALV-opas

Toiminimen ALV-ilmoitus – Tee arvonlisäveroilmoitus ajoissa

ALV-rekisteri: Miksi alv-rekisteriin ilmoittautuminen kannattaa?

Sekoitatko ennakonpidätyksen ja alvin — Kumpi oikein pitää maksaa?