Yrittäjyyskoulu

Aina kannattaa yrittää

Mitä yrittäjän verotukseen kuuluu?

yrittaja-lukee-veroilmoitusta

Yrittäjän verotus – kevytyrittäjä selviää vähemmällä

Tässä artikkelissa käymme läpi yrittäjän verotuksen perusasiat. Nämä ovat mielenkiintoisia tietoja erityisesti henkilölle, joka miettii alkaisiko yrittäjäksi vai perustaako aivan oikean yrityksen.

Kevytyrittäjän verotus vs yrittäjän verotus

Lyhyesti kevytyrittäjä pääsee veroasioissa helpommalla. Kevytyrittäjän tulee tietää millä alv-kannalla laskut tulee lähettää (yleensä 24%). Lisäksi kevytyrittäjältä menee henkilökohtaisen verokortin mukaan ennakonpidätys (eli se veroprosentti, joka kortissa lukee). Kevytyrittäjän ei tarvitse huolehtia yrittäjän ennakkoveroista, alv-ilmoituksista, veroilmoituksista, tilinpäätöksestä tai muista paperitöistä ja byrokratiasta.

Jos haluat nähdä konkreettisesti kuinka paljon rahaa tienaisit kevytyrittäjänä, katso kevytyrittäjän tulolaskuri.

Tarkemmin kevytyrittäjän verotuksesta täällä: Kevytyrittäjän verotus.

Kuvassa yrittäjä on iloinen kun ymmärtää verotuksesta

Kokeile kevytyrittäjyyttä jo tänään!

Kevytyrittäjyys on helpoin tapa aloittaa oma yrittäjämäinen toiminta. Voit myydä omaa työtäsi jo tänään. Ei sitoutumista, ei kuukausimaksuja.
Lue lisää kevytyrittäjyydestä

Aloittavalle yrittäjälle verotus voi tuoda haasteita

Verotus on asia, jolta suomalainen tai Suomessa asuva ei voi välttyä. Sen lisäksi, että se on pakollista, se on usein myös monimutkaista. Henkilöverotus ja yritysverotus eroavat toisistaan merkittävästi ja monelle uudelle yrittäjälle yrityksen verotukseen liittyvät asiat voivat tuntua aluksi todella hankalilta.

Ansiotulot ja päätomatulot, alv-ilmoitus ja alarajahuojennus, ennakkovero ja verovähennys – kuulostavatko oudoilta ja vaikeilta? Kokosimme tälle sivulle ison nipun tietoa ja vinkkejä erityisesti toiminimen verotukseen liittyen. Toivottavasti tämän luettuasi aihe tuntuu edes hieman tutummalta.

Jos tosissasi mietit toiminimen perustamista, tutustu UKKO Pro-palveluun, joka tarjoaa sinulle ilmaisen toiminimen. Myös UKKO Pro:n sivuilta löydät kattavan artikkelin verotuksesta: Toiminimen verotus pähkinänkuoressa.

Toiminimiyrittäjän omaisuus ja palkka

Toiminimiyrityksen varat ovat samalla myös toiminimellä yrittävän varoja. Sinun henkilökohtainen omaisuus ja toiminimesi omaisuus eroavat toisistaan käytännössä vain kirjanpidon osalta.

Toiminimiyrittäjä ei saa palkkaa, vaan hän voi nostaa yrityksestä itselleen rahaa tekemällä yksityisoton, josta ei vielä nostohetkellä makseta veroja. Verot maksetaan ennakkoveroina, joista puhumme tarkemmin tuonnempana.

Entäs se arvonlisävero?

Arvonlisävero eli alv on kulutusvero, jonka kuluttajat maksavat. Verotus kohdistuu käytännössä kulutukseen, vaikka verovelvollinen onkin myyjä.

Yritysten välisissä kaupoissa arvonlisävero kyllä kerätään, mutta se ei ole osa liikevaihtoa. Arvonlisäverovelvollinen siis lisää arvonlisäveron myymänsä tuotteen tai palvelun hintaan.

Yleinen arvonlisäveroprosentti on 24 %. Jotkut tuotteet ovat alennetun alvin piirissä: tällaisia ovat esimerkiksi elintarvikkeet ja ravintolapalvelut (14 %), kirjat ja lääkkeet (10 %) sekä terveydenhoitpalvelut ( 0%).

Toiminimiyrittäjä ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos hänen liikevaihtonsa on tilikaudella alle 10 000 euroa. Arvonlisäverovelvolliseksi on ilmottauduttava itse. Sen voi tehdä joko perustamislomakkeella Y3 tai myöhemmin muutoslomakkeella Y6. Arvonlisäveroa ei siis laskuteta tuotteen tai palvelun yhteydessä, jos yrittäjä ei ole arvonlisäverovelvollinen.

Perustaessaan toiminimeä yrittäjän pitäisi osata arvioida oma ensimmäisen tilikautensa liikevaihto melko hyvin, koska hänen pitäisi tietää, ilmoittautuuko hän arvonlisäverovelvolliseksi.

Jos yrittäjä ei ole ilmoittautunut arvonlisäverovelvolliseksi ja liikevaihto kasvaakin tilikauden aikana yli tuon 10 000 euron rajan, joutuu yrittäjä maksamaan takautuvasti arvonlisäveron koko liikevaihdosta. Tämä voi olla ongelmallista, sillä yrittäjä ei ole kerännyt arvonlisäveroa jo laskutetuilta asiakkailta.

Arvonlisäverosta lisää tietoa aiemmassa artikkelissamme.

Mitä yrittäjän pitää tietää ennakkoveroista?

Toiminimeä verotetaan tilikauden tuloksen mukaan.

Tulos on yrittäjälle käteen jäävä summa, kun tilikauden tuloista vähennetään saman kauden menot ja edellisten vuosien mahdolliset tappiot.

Älä sekoita tulosta ja liikevaihtoa, sillä liikevaihto on lähetettyjen laskujen summa, josta vähennetään alv.

Kuten jo aiemmin todettiinkin, toiminimi maksaa veronsa ennakkoveroina. Nimensä mukaisesti veroja maksetaan etukäteen tehdyn tuloarvion mukaan.

Jos vuoden lopussa veroja ei ole maksettu tarpeeksi, täytyy loput verot maksaa täydennysveroina tai jäännösveroina. Liikaa maksetut verot puolestaan saa takaisin veronpalautuksina.

Ennakkoveroja maksetaan Verohallinnolle tuloarvion pohjaltajoko joka kuukausi, joka toinen tai joka kolmas kuukausi.

Uuden yrittäjän tuloarvio

Hankalinta lienee uudella yrittäjällä, jolla ei ole edellisen vuosien tulosta vertailukohtana, sillä toiminimiyrittäjä arvioi ennakkoverojen perusteena olevan tulevan vuoden tuloksensa itse.

Monesti saattaa olla viisaampaa tehdä hieman varovainen arvio kuluvan vuoden tuloksesta, ja päivittää tilannetta tarpeen mukaan vuoden mittaan pyytämällä lisää maksueriä, jos tulos näyttävätkin kasvavan selvästi ennakkoarviointia suuremmaksi.

Yrittäjän vähennykset verotuksessa

Verovähennys tarkoittaa todellisia kuluja vastaavaa rahamäärää, joka vähennetään yrityksen verotettavasta tulosta.

Suomeksi tämä sama menee siis näin: Verovähennyksen avulla verotettava summa pienenee. Näin myös maksettavien verojen määrä vähenee.

Jotta verovähennyksen voi saada, pitää kaikista liiketoimintaan liittyvistä menoista muistaa toimittaa kuitit ja tositteet joko kirjanpitäjälle tai kirjanpitosovellukseen.

Mitä voi vähentää?

Kuvassa iloinen yrittäjä katsoo puhelimestaan verotustietoja

Yrittäjä ilmoittaa kuluneen vuoden aikana tehdyt yrityksen liiketoimintaan olennaisesti liittyvät hankinnat ja kulut omassa veroilmoituksessaan.

Kuluja ovat esimerkiksi kaikki myytäväksi ostettavat tuotteet ja niiden raaka-aineet sekä valmistukseen tarvittavat koneet.

Vähennyskelpoisia ovat myös liiketoiminnan pyörittämiseen hankitut tarvikkeet, kuten työtilat, ohjelmistot ja kalusto sekä tietysti markkinointiin liittyvät kustannukset.

Yrittäjä voi myös ilmoittaa vähennyksiin ammattikirjallisuuden, koulutuskurssit ja omaan toimialaan liittyvien järjestöjen jäsenmaksut.

Lain mukaan kerralla kuluksi voi vähentää sellaisen käyttöomaisuuden, jonka arvioitu käyttöikä hankintahetkellä on enintään kolme vuotta ja jonka hankintameno on korkeintaan 850 euroa (alv 0%).

Verovuoden aikana tällaisia pienhankintoina saa vähentää enintään 2500 euroa.

Mikäli yrittäjä tekee kirjanpidon itse, voi verovähennyksiin laittaa kirjanpito-ohjelmasta aiheutuvat kulut. Ulkopuolisen kirjanpidon kulut ovat luonnollisesti myös verovähennyksiin kuuluvia kuluja.

Kevytyrittäjän verovähennykset näet täältä.

Alarajahuojennus
Jos liikevaihto on alle 30 000 euroa, on yrittäjä oikeutettu arvonlisäveron alaraja- huojennukseen. Eli yrittäjä saa takaisin kaiken tai osan tilikauden aikana tilitetyistä arvonlisäveroista.

Kuvassa naisyrittäjä kuuntelee puhelimellaan podcasteja verotuksesta

Yrittäjän veroilmoitus
Kirjanpitäjä auttaa veroilmoi- tuksen täyttämisessä. Yrittäjä olisi hyvä myös itse ymmärtää, miten se täytetään. Toiminimi- yrittäjän veroilmoitus on henkilökohtainen veroilmoitus + yrityksen tulo- ja menotiedot.

Kuvassa yrittäjä näyttää peukkua

Kevytyrittäjän verotus
Verotuksen perusasioiden ymmärtäminen  on tärkeää jokaiselle yrittäjälle. Jos kaikki tämä tuntuu työläältä, voi kevytyrittäjyys olla sinulle parempi vaihtoehto. Kevytyrittäjänä et saa omaa y-tunnusta, etkä ole kirjanpitovelvollinen, vaan saat laskutuspalvelun kautta tehdystä työstä palkkaa. Lue lisää. 

Kuvassa yrittäjä iloitsee verohelpotuksista

Muita artikkeleita aiheesta Taloushallinto:

  • Taloushallinto Yrityksen kuitti kateissa – lue ohjeet, kuinka toimia

    Joskus saattaa käydä niin, että kaiken hälinän keskellä yrityksen kuitti katoaa tai muuttuu lukukelvottomaksi. Tämä ei ole harvinaista, vaan oikeastaan jopa hyvinkin yleistä yrittäjille. Miten sitten tulisi toimia, kun kirjanpitäjä soittelee puuttuvan kuitin perään? Kerromme seuraavaksi ohjenuorat tämän tilanteen ratkaisemiseksi. Kadonneen kuitin metsästys – puuttuvaa kuittia ei löydy Kadonnut kuitti saattaa saada yrittäjän verenpaineen nousemaan, mutta syytä paniikkiin ei ole.…

    Lue lisää
  • Taloushallinto Mitä pakollisia kenttiä laskussa täytyy olla?

    Laskutuspohja on yrityksen lasku, jossa on kaikki pakolliset laskutusmerkinnät. Nämä laskutusmerkinnät ovat kaikille yrityksille samanlaiset ja ne on vahvistettu vuoden 2004 alusta. Kevennettyjen laskutusmerkintöjen raja puolestaan on tarkistettu vuonna 2006. Kevennetyt laskutusmerkinnät tarkoittavat tässä yhteydessä sellaisia pienen summan tai harvoin laskutettavia laskuja, jolloin kaikki pakolliset laskutusmerkinnät eivät ole käytössä, vaan käytetään niin kutsuttua kevennettyä laskutusmerkintää. Laskulla täytyy olla sellaiset laskutuksen…

    Lue lisää
  • Taloushallinto Mietityttävätkö lomakorvaukset - Täällä tietopaketti!

    Työntekijän vuosiloma on palkallista aikaa, joten työntekijöitä palkkaavan yrityksen on valmistauduttava myös siihen, että loma-ajaltakin palkkaa on maksettava. Niin kutsuttua lomakorvausta maksetaan siis vuosiloman ajalta, ja se perustuu vuosilomalakiin. Lomakorvauksen määrä Työntekijän oikeuksiin kuuluu saada lomansa ajalta vähintään säännönmukainen tai keskimääräinen palkkansa, joka hänellä työssä ollessaankin on. Oikeus on myös lomaan, joten lomakorvauksia ei työntekijöitä palkkaava yritys pääse kiertämään. Lomakorvauksen…

    Lue lisää